内部控制调查问卷表
表1－1 索引号：
采购与验收
被调查部门： 调查期间： 执行情况 控制活动 是 否 一好 差 般 一．岗位分工与授权批准 1. 以下不兼容岗位是否分离？ 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 请购与审批 询价与确定供货商 采购合同的订立与审核 采购与验收 采购、验收与相关会计记录 采购与运输 2. 是否建立了对采购与付款业务的授权批准制度？ （包括职责范围和工作要求） 3.审批人是否在授权范围内进行审批？ 二．请购与审批控制 1.是否建立了采购申请制度？ 2.采购业务是否纳入预算管理？ 三．采购与验收控制 1.是否建立了采购与验收环节的管理制度？ 2.采购方式确定、供货商选择、验收程序等采购过程是否透明化？ 3.发生部分到货，是否予以记录？未到货有无资料可以跟进？ 4.是否将发票同购货订单及验收报告、应付账款核对？ 5.是否建立了退货管理制度？ 对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款等均有明确规定？ 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
被询问人员：
表1－2 索引号：
销售与收款
被调查部门： 调查期间： 执行情况 控制活动 是 否 一好 差 般 一．岗位分工与授权批准 1.不兼容岗位是否分离？即是否由同一部门或个人办理销售、发货和收款记账的全过程？ 2.办理销售和收款业务的人员是否定期岗位轮换？ 二．销售与发货控制 1.销售业务是否纳入预算管理？ 2.是否建立了销售定价制度？如价目表，折扣政策，付款政策等？ 3.价格变动是否经过一定层次的管理人员审批并有书面记录？ 4..金额重大的销售合同有否征询法律顾问的意见？ 5.编制销售发票通知单的人员是否与开具销售发票的人员相分离？ 6.发货部门是否按照销售通知单所列的发货品种和规格，发货数量，发货时间，发货方式等办理出库和发运？ 7.是否建立了销售退回管理制度？ 8.销售退回的货物是否由质检部门检验和仓储部门清点后入库？ 9.财会部门是否在收到检验证明，退货验收报告和退货凭证，并审核后才办理退款事宜？ 10.是否存在销售失货的情况？是否有相应的控制措施？趋势如何？ 三．收款控制 1.销售收入是否及时入账？ 2.有否设立帐外账？或坐支现金？ 3.是否建立应收账款帐龄分析制度和逾期账款催收制度？ 是否定期与往来客户核对往来款项？ 4.是否有专门的人员负责应收账款的记录和核算？ 是否与现金收支的岗位分离？ 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
被询问人员：
表1－3 索引号：
现金及银行存款
被调查部门： 调查期间： 执行情况 控制活动 是 否 一好 差 般 一．岗位分工与授权批准 1.以下不兼容岗位是否分离？ 1.1现金与支票支付的审批与执行； 1.2现金与支票的保管与盘点清查； 1.3现金与支票的会计记录与审计监督 2.出纳人员是否兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作？ 3.关键岗位是否实行强制休假制度？并在最长不超过五年的时间内进行岗位轮换？ 4. 当审批人不在岗的时候，是否授权他人批签？ 被授权的人是谁，有无在上一级机构备案？ 二．现金和银行存款的控制 1.是否建立了库存现金限额管理制度？ 2.超出限额的现金是否及时存入银行？ 3.是否有坐支现金和挪用现象？ 4.开设和撤销银行账户是否经过授权审批？ 5.是否定期由出纳以外的财务岗位核对银行对账单？ 6.是否及时恰当正确的记录现金收入和支出？ 7.网上交易，电子支付操作人员是否实施岗位分离控制？ 8.是否定期或不定期进行现金盘点？ 三.票据和印章管理 1.票据的购买、保管、使用、核销是否有记录？ 2.因错开作废的票据是否予以保存？如果销毁，是否在履行批准手续后有授权人员监销？ 3.印章的保管是否分离？是否由一人保管支付款项所有的印鉴？ 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 被询问人员：
表1－4 索引号：
存货管理
被调查部门： 调查期间： 控制活动 一.岗位分工与授权批准 1. 以下不兼容岗位是否分离？ 1.1存货的请购与审批，审批与执行； 1.2 存货的采购与验收，付款； 1.3 存货的保管与相关会计记录； 1.4 存货发出的申请与审批，申请与会计记录； 1.5 存货处理的申请与审批，申请与会计记录； 1.6 存货仓管记录人员与采购和运输业务。 2.除仓管人员外，其它部门或人员接触存货时是否有相关部门或人员授权？ 3.贵重物品、危险物品和保密物品是否规定有严格的接触条件限制？ 二．存货管理政策 1. 有无存货管理制度？对经济订货量与实际订货量的比较如何？ 2. 存货收发和保管过程中的意外是否有及时的通报渠道？ 四.存货验收和保管 1. 入库记录是否随意修改？ 2. 如修改，是否经过有效授权？ 3. 存货的日常保管是否定期检查，以发现损毁和变质为检查目的？ 五.领用和发出控制 1. 是否建立领用发出制度？ 2. 会计和仓储部门是否定期进行帐实核对工作？ 六.盘点和处置控制 1. 盘点表是否保存，有否作差异分析？ 2.因变质过时等原因造成的存货价值变化，是否及时调整记录 3. 发出存货的计价方法是否与前期一致？ 4. 有否进行库龄分析？ 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 被询问人员：
执行情况 是 否 一好 差 般
表1－5 索引号：
固定资产
被调查部门： 调查期间： 执行情况 控制活动 是 否 一好 差 般 一.岗位分工与授权批准 1.以下不兼容岗位是否分离？ 1.1固定资产投资预算的编制与审批，审批与执行； 1.2固定资产采购、验收与款项支付； 1.3固定资产投保的申请与审批； 1.4固定资产处置的申请与审批，审批与执行； 1.5固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录 二. 取得与验收控制 1.是否纳入固定资产投资预算管理？ 2.是否按照请购与审批程序执行？ 3.是否执行交付使用验收程序？ 4.是否有固定资产标签管理？ 5.是否及时将在建工程转入固定资产管理？ 6.是否及时办理产权登记手续？ 三.使用与维护控制 1.是否设立固定资产目录？ 2.固定资产折旧方式有无随意变更？ 3.固定资产大修理和改造是否经过审批？是否按照相关的会计规范入账？ 4.是否投保？ 5.固定资产变动时是否及时办理保单变更手续？ 6.是否定期盘点？ 7.发生减值迹象的是否计提减值准备？ 四.处置与转移控制 1.固定资产的处置是否由独立于其管理部门和使用部门的其它部门人员办理？ 2.涉及产权变更的是否及时办理手续？ 3.固定资产的内部调拨是否办理有内部调拨单，以及相关批准手续？ 4.是否及时和准确的进行会计记录？ 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 被询问人员：
表1－6 索引号：
成本费用
被调查部门： 调查期间： 执行情况 控制活动 是 否 一好 差 般 一.岗位分工与授权批准 1.以下成本费用业务的不兼容岗位是否分离？： 1.1成本费用定额、预算的编制与审批； 1.2成本费用支出与审批； 1.3成本费用支出与相关会计记录。 2.是否设立授权审批制度？ 二.成本费用的预测决策及预算控制 1. 是否纳入预算管理？ 2. 在实际发生时是否实施了预算控制？ 三.成本费用的核算。分析和考核 1. 一定期间的成本费用是否遵循与收入配比原则？ 2. 核算方法是否前后一致？ 3. 是否运用比较分析法、比率分析法、因素分析法、趋势分析法等进行成本分析？ 4. 是否定期检查预算执行情况，并进行差异分析？ 5. 是否建立成本费用内部报告制度？ 6. 是否建立成本费用内部考评制度？ 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期：
被询问人员：
表1－7 索引号：
人事及工资
被调查部门： 调查期间： 执行情况 控制活动 是 否 一好 差 般 一.岗位分工与授权批准 1. 是否人事、工作时间记录、薪酬计算、薪酬支付、薪酬核算等职务相分离 2. 是否由同一部门或个人处理工薪与人事业务的全过程。 3. 是否经授权的人士才能接近工薪与人事系统？ 二. 员工聘用与离职 4. 员工名册是否根据新增和离职进行实时更新？ 5. 在实际发生时是否实施了预算控制？ 6. 拟用人员审批表是否得到适当审批？ 7. 系统内是否已建立该员工档案，工资明细表中是否有该员工姓名 8. 解除、终止劳动合同审批表是否得到适当审批 9. 系统内是否已删除该员工档案，工资明细表中是否有该员工姓名 10. 离职人员通知单是否得到适当复核 三.工作时间记录 11.是否所有员工工作时间均得以记录，如发现差异，是否及时调查并处理。 12.是否由不负责输入工作时间记录的人员复核输入数据。 13.应付薪酬与支持性文件是否相符 14.出勤统计表与工作时间表、加班申请表记录是否一致 15.财务经理是否复核员工工资明细表、员工工资汇总表以及工资支付申请表 四．数据维护 16.人事经理是否复核批准工资信息输入/更改申请单 17.系统变更是否在人事经理核对后以电子签名批准生效 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 被询问人员：
表1－8 索引号：
预算管理
被调查部门： 调查期间： 执行情况 控制活动 是 否 一好 差 般 一.岗位分工与授权批准 1.以下预算管理业务的不兼容岗位是否分离？： 1.1预算编制（含预算调整）与预算审批； 1.2.预算审批与预算执行； 1.3预算执行与预算考核。 2.预算是否经过有效授权审批？ 二.预算执行控制 1.是否建立预算责任执行制度？ 在办理采购与付款、工程项目、对外投资、成本费用、固定资产、存货等业务时，是否严格执行预算标准。 2.是否建立预算执行情况预警机制？ 3.是否建立预算执行结果质询制度？对于重大差异是否做出合理解释，并采取相应措施？ 三.预算调节控制 1.是否建立了预算执行分析制度？ 2.在执行中发现的问题是否进行及时纠正 ？ 3.是否建立和实施了预算执行情况考核制度？ 审计人员： 审计日期： 复核人员： 复核日期： 被询问人员：
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