会计报表计算公式

会计报表计算公式

营运资金量=上年度销售收入×（1-上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

营运资金周转次数=360/（成货周转天数+应收账款周围天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=（销售收入/平均应收账款余额）

预收账款周转次数=（销售收入/平均预收账款余额）

存货周转次数=（销售成本/平均存货余额）

预付账款周转次数=（销售成本/平均预付账款余额）

应付账款周转次数=（销售成本/平均应付账款余额）

上年度销售利率=主营业务利润/主营业务收入净额

（年）应收账款周转率 = 销售收入净额 / 平均应收账款

应收账款周转率 = 某一会计期间收回的应收账款总额 / 平均应收账款

（年）存货周转率 = 销售成本 / 平均存货

材料周转率 = 某一会计期间耗用的材料成本 / 平均材料

在产品周转率 = 某一会计期间耗用的制造成本 / 平均在产品

产成品周转率 = 某一会计期间结转的销售成本 / 平均产成品

存货周转率 = 材料周转率 + 在产品周转率 + 产成品周转率

其中，平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）/2

存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360/营业成本

应付账款周转率 = （主营业务成本 + 期末存货成本 - 期初存货成本）/ 平均应付账款

其中，平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）/2

应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360/营业收入

（年）流动资产周转率（周转次数）=营业收入/平均流动资产总额

其中，平均流动资产总额=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）/2

流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360/营业收入

1． 应收账款周转率=销售收入÷平均应收款占用额

2． 流动比率=流动资产÷负债

3． 速动比=流动资产-待摊费用-存货÷流动负债

企业固定资产折旧年限及折旧率

1、房屋及建筑物：预计使用年限384月（32年）

月折旧率：原值×0.2474% 制造费用、销售费用、管理费用。

2、机器设备、运输工具：预计使用年限120月（10年）

月折旧率：原值×0.7917% 制造费用、销售费用、管理费用等。

3、电子设备：预计使用年限60月（5年）

月折旧率：原值×1.5833% 销售费用、管理费用等。

4、无形资产：按购入使用年限摊销。

5、残值率： 原值×5%