银企对账管理之思考

圆　业务糠诸ｘｌＮ　Ｊ叠　ＡＮｃＥ　豳　银企对账管理之思考　李耀涛　一、银企对账基本情况　（一）从各国有商业银行制度制定的情况看，各行都按照　着银企对账按月进行。但百分之八十的国有商业银行未制定　明细的易于操作的实施细则以及对银企对账质量的考核制　度。各国有商业银行在执行银企对账制度时缺乏操作性较强　的实施细则，对对账工作质量的好坏也就无法评定。　（二）各银行对账检查工作主要是由会计部门负责，其他　部门配合进行检查评价，其中，对内外账的检查主要利用对账　率进行评价，各国有商业银行平均对账率大约为百分之七十　左右。　（三）按照会计制度和人民币单位结算账户管理规定，各　国有商业银行应于每月初打印出上月存款单位对账单并发　放，由前台在规定的时限内负责收回。在实际操作中，不能及　时将对账单回复给银行，影响了对工作的操作和管理。　二、银企对账存在的问题　（一）对账意识淡薄，银企对账单回收率偏低。　按照各国有商业银行内控制度规定，银企对账回收率平　均要达到百分之九十。但由于银行对账宣传力度不足，企业负　责人和财务人员对银企对账知识了解不多，对对账工作不重　视，甚至有抵触情绪，使银行对账单返收率普遍较低。　（二）对账落不到实处、流于形式。　当前，任何金融法规都没有明确规定银企双方的对账责　任，提出相应的处罚要求，造成银企双方相互埋怨、互不承担　对账责任。有的银行片面追求对账单收回率，而忽视对账单过　程中反映出实质问题，主要是怕露丑，影响银行信誉，想法遮　掩，这也是银企对账质量不高的重要原因。　（三）对账管理模式因成本原因而不同。　现行的对账管理，大部分实行的是分部门对账。营业网点　负责客户存款对账，客户部门负责贷款对账，会计部门负责联　行和同业方面对账。在岗位设置上，不能做到经办人员与对账　人员相分离，一旦出现风险对账权限全部上收，这样的管理方　式，最重要是各相关部门之间缺乏协调配合，会计部门认为只　能管理柜台，管不了客户，造成对账资源和客户信息相当分　散，信息传输速度慢，既给犯罪分子提供了作案机会，又不利　于全面掌握客户信息及需求。　三、提高银企对账率的建议　（一）加大银企对账工作的宣传力度，讲解对账有关知识　及其重要性。　一是加强对广大客户的宣传力度，使广大客户深切地感　受到及时有效的银企对账是防范自己资金安全的有效的措　施，使客户主动到银行进行对账，发现问题及时查明原因并妥　善处理；二是加强银行管理，改进对账服务，保证银企双方的　交流沟通渠道畅通无阻，使客户消除抵触情绪，认真核对账　务，防止对账流于形式或走过场。　（二）及日　哿未发生业务的账户办理销户，以减少银企对　账的工作墨，减少对账成本。同时认真研究客户管理模式和企　业财务软件的需求，加快对账工具创新步伐，积极采取传真电　话、挂号寄送、手机短信、互联网、系统对接等对账方式，解决　中小企业、个体企业、异地施工单位对账难的问题。全面实现　银行对账系统与客户管理系统对接。　（三）银行应明确专人负责银企对账的管理。　对客户信息资料（包括客户在银行所有账户资产、负债、　融资状况、结算方式等信息，集中在一张对账单上。使客户的　对账信息集中反映）及时、准确地搜集、整理并进行有效整　合，建立银企对账相关记录，将银企未达项清理落实，保证会　计档案完整、规范。　（四）明确银行与客户的对账责任。　一是加大银行内部自律组织检查频率、力度，建立健全银　企对账实施细则，明确责任，同时将此项工作的落实情况与员　工考核相结合；二是借鉴国际惯例，对《会计法》进行修订，增　加单位法人代表或财务负责人在对账单签章法律责任的条　款，并结合新的《人民币银行账户管理办法》，明确规定银企　双方的对账责任及制约处罚措施，明确各部门职责，真正落实　银企制度，确保对账工作的依法开展，防范经营风险，　（五）加强对银企对账工作的监管。　各监督部门应加强对银行账户的规范化管理，尽快清理　银行业机构中不合规、无效账户的占用，特别是要加强对长期　不动户的清理。同时按照银行结算账户的合规性，核实开户资　料的真实性，对不符合规定开立的单位银行结算账户，应予以　撤销。银监部门对银行业机构对账情况进行检查，对银企对账　的真实性、及时性、有效性进行督察，对银企对账率进行必要　的考核，督促银行业机构重视银企对账工作，加强银企对账工　作的管理。　作者单位：新疆银监局博州银监分局　责任编枝：匡海燕