税收信息化概述

自20世纪中期以来随着计算机硬件、软件、通

讯技术的快速发展在人类知识体系中出现了新科

学——计算机科学同时伴随它的出现产生了

一个代表先进生产力的产业——信息产业。

现在信息技术已经成为所有经济部门的基础

信息技术正深刻地影响国家实力、企业竞争优势

人类的工作、学习、生活、娱乐方式正在被彻底的

改变。

在信息化的浪潮中政府的工作方式也在悄然发生改变

……。

我们足不出户

到金盾网上去查询交通违法信息缴纳罚款

到出入境管理网去签注港澳通行证

到网上医院预约医生看病

到人民政府网站办理各种事务

税务部门正在普及信息技术在信息

技术日新月异的今天作为税务工作人员，了解我国税收信息化的现状断掌握最新信息化设备、软件的操作方

法与技巧显得尤为重要。

第第11章章税收信息化概述税收信息化概述

不

第一节信息、信息化与信息系统

第一节第一节信息、信息化与信息系统信息、信息化与信息系统

1.什么是信息?

广义的说信息就是消息。一切存在都有信息。对人类而

言人的五官生来就是为了感受信息的它们是信息的接收器

它们所感受到的一切都是信息。然而大量的信息是我们的

五官不能直接感受的人类正通过各种手段发明各种仪器来

不过人们一般说到的信息多指信息的交流。信息本来就

是可以交流的如果不能交流信息就没有用处了。信息还可

以被储存和使用。你所读过的书你所听到的音乐你所看到

的事物你所想到或者做过的事情这些都可能成为信息

严格地说:

信息information是数据经过加工处理后所得到的

另外一种数据这种数据对接收者的行为有一定的影响。

数据信息知识

规则和关系普遍化系统化

学习

数据是原始事实或者观测结果的描述

信息是在特定的环境中有意义的数据

信息的特征

◦是关于客观事实或思想方面的知识

◦有用性

◦可传递性

◦与其表现符号的不可分离性

◦滞后性

信息的生命周期

信息收集

信息加工处理

信息传输

信息存储

信息维护

信息使用

2. 什么是信息化

我国学术界对于信息化的概念有三种解释

1“3C (ComputerCommunicationControl)”

说

所谓“3C”即指计算机现代化、通信现代化和网络技

术现代化。此说认为信息化是计算机现代化、通信

现代化和网络技术现代化这三化的统一。这是因为

信息化不能仅仅局限于计算机的现代化还要有通信

技术和网络技术的现代化否则就无法实现信息化。

2) 多层次说

认为信息化是一个内涵深刻、外延广泛的概念。

从内涵的角度考察它包括多个层次一方面指

信息化的利用非常广泛信息观念深入人心另一

方面指信息技术产业的高速发展信息咨询服务业

的高度发达和完善。

从外延的角度考察它指只有建立在先进的信息

技术产业、发达的信息服务业和完善的信息咨询服

务体系基础上的信息环境才能称之为信息化。

3) 应用和推广说

认为信息化是指加快信息高科技发展及其产业化提

高信息技术在经济和社会各领域的推广应用水平并推动

经济和社会发展前进的过程。

它以信息产业在国民经济中的比重信息技术在传统

产业中的应用程度和国家信息基础设施建设水平为主要

标志。

信息化包括信息的生产和应用两大方面。信息生产要

求发展一系列高新信息技术及产业既涉及微电子产品

、通信器材和设施、计算机软硬件、网络设备的制造等

领域又涉及信息和数据的采集、处理、存储等领域

信息技术在经济领域的应用主要表现在用信息技术改造

和提升农业、工业、服务业等传统产业上。这种观点的

着重点是信息技术强调的是其在经济方面的作用。

概念总结

信息化就是在信息技术革命催动下以物质生产占主

导地位的社会向以信息生产为主导地位的社会转变的过

程也就是工业社会向信息社会转变的一个渐进的由量

变到质变的过程。

如果要用一句话概括那么信息化就是工业社会向

信息社会过渡的动态过程。

3.什么是信息系统

信息系统Information System,IS简称IS

信息系统是与信息加工信息传递信息存贮以及信息

利用等有关的系统。

信息系统可以不涉及计算机等现代技术甚至可以是纯

人工的。但是现代通信与计算机技术的发展使信息

系统的处理能力得到很大的提高。在现在各种信息系统

中已经离不开现代通信与计算机技术所以所说的现代

信息系统一般均指人、机共存的系统。

4.什么是管理信息系统

管理信息系统Management Information System简称

MIS

◦现代管理信息系统是一个以人为主导利用计算机硬件、

软件、网络通信设备以及其他办公设备进行信息的收集

、传输、加工、储存、更新和维护以企业战略竞优、提

高效益和效率为目的支持企业的高层决策、中层控制、

基层运作的集成化的人机系统。

它是一门新兴的科学其主要任务是最大限度的利用现代计

算机及网络通讯技术加强企业的信息管理通过对企业拥有

的人力、物力、财力、设备、技术等资源的调查了解建立

正确的数据加工处理并编制成各种信息资料及时提供给管

理人员以便进行正确的决策不断提高企业的管理水平和

经济效益。目前企业的计算机网络已成为企业进行技术改

造及提高企业管理水平的重要手段。

随着我国与世界信息高速公路的接轨企业通过计算机网络

获得信息必将为企业带来巨大的经济效益和社会效益企业

的办公及管理都将朝着高效、快速、无纸化的方向发展。

MIS系统通常用于系统决策例如可以利用MIS系统找出目

前迫切需要解决的问题并将信息及时反馈给上层管理人员

使他们了解当前工作发展的进展或不足。换句话说MIS

系统的最终目的是使管理人员及时了解公司现状把握将来

的发展路径。

第二节第二节电子政务电子政务

随着信息化和网络化的迅猛发展行政管理现代化已成

为一个发展的趋势政府信息化作为国家信息化的基础

已成为各国社会信息化最重要的领域之一。根据联合国教

科文组织在2000年对62个国家所进行的调查89%的国家

已着手开展电子政务。

在信息化社会里政府不仅是国家信息资源的最大拥有

者而且也是最大的信息生产者、消费者和发布者。要推

动整个社会的信息化进程政府信息化必须作出表率。

发展电子政务可以增强各级政府的决策水平推进行政

管理体制的改革提高行政效率和质量更好地为公民、

企业和社会团体服务促进全社会政治、经济和社会的进

步与发展。

1.电子政务的概念

电子政务Electronic GovernmentEG是政府机构应用

现代信息和通信技术将管理和服务通过网络技术进行

集成在互联网上实现政府组织结构和工作流程的优化

重组超越时间和空间及部门之间的分隔限制向社会

提供优质和全方位的管理和服务。

电子政务包含三个方面的含义

首先电子政务处理的是与政府行政相关的事务或为

提高效率而处理公共部门内部的事务

其次电子政务必须借助于信息化硬件系统、数字网络

技术和相关软件技术需要网络基础设施和计算机软硬

件的支撑

第三电子政务不是把传统的政府管理简单地搬上互联

网而是对现有的政府组织结构、管理方式、行政业务

流程进行重组和再造加强对政府业务运作的监管提

高政府为公众服务的质量。

2.电子政务与传统政务的区别

1办公手段不同

2行政业务流程不同

3与公众沟通方式不同

4办事效率不同

.电子政务的模式

按电子政务的实质内容和服务对象来分电子政务主

要分3类

政府间的电子政务Government to Governmentto G

G

政府对企业的电子政Government to BusinessG

to B

政府对公民的电子政务Government to CitizenG

to C

3.1政府间的电子政务G to G行政管理办公系

统)

政府间的电子政务指中央政府与各级地方政府之间

、地方政府和地方政府之间、同级政府的各个部门之

间、政府与公务员和其他政府工作人员之间的政务活

动。这个领域涉及的内容主要包括

1电子法规政策系统

2电子公文系统

3电子司法档案系统

4电子财政管理系统

5电子办公系统

6电子培训系统

7业绩评价系统

3.2政府对企业的电子政务GtoB

政府对企业的电子政务主要包括政府向企事业单位

发布各种政策、法规、行政规定如产业政策、进出

口政策、工资、劳保、社保等各种规定政府管理部

门为企事业单位提供网上注册、纳税等服务政府向

企事业单位颁发各种营业执照、许可证、合格证、质

量认证等。

1电子税务

2电子证照办理

3信息咨询服务

4中小企业电子服务

3.3政府对公民的电子政务GtoC

政府对公民的电子政务实际上是政府向公民所提供

的各种服务。政府对公民的服务首先是信息服务即向

公民发布各种信息如法规条例、自然灾害警报等以及

与公共安全有关的信息。这个领域涉及的内容主要包括

1教育培训服务

2就业服务

3电子医疗服务

4社会保险网络服务

5公民信息服务

6交通管理服务

7公民电子税务

8电子证件服务

4.我国电子政务建设实践

在国家信息化体系建设中政府信息化已成为整个信

息化中的关键。我国政府十分重视信息化建设实施电

子政务工程已经成为国家各级地方政府的一项重要工作

内容。

中国电子政务的发展可以归纳为四个阶段

办公自动化阶段——电子政务基础工程设施阶段——政

府上网工程阶段——全面实施电子政务阶段

我国电子政务的发展己历经了前两个阶段目前正处

在第三阶段和第四阶段。

4.1政府办公自动化阶段

我国电子政务初级阶段的主要目标是政府办公自动

化。20世纪80年代末中央和地方党政机关积极启动了

办公自动化(OA)工程建立了各种纵向和横向内部信

息办公网络为政府部门利用计算机和通信网络技术

奠定了基础。

这一阶段的建设内容主要是利用信息通讯技术处理

办公业务偏重于电子文件的制作、传输和贮存许

多政府机构建立了内部自动化信息管理系统和各类内

部办公网络。

4.2电子政务基础工程设施阶段

这一阶段发展的重点是实现信息数字化和传递网络化

。以1993年我国开始了推动政府信息化的浪潮主要是

以“三金工程”为代表的管理信息系统以及中国互联网

工程建设。

“金桥工程”又称经济信息通信网工程任务是进行建

设公用经济信息网它以光纤、微波、程控、卫星、无

线移动等多种方式形成空、地一体的网络结构。

“金关工程”又称国家经济贸易信息网络工程由我国

外经贸部牵头组建中国国际经济贸易互联网为我国政

府贸易管理机构和企业提供国际化的电子商务发展环境

。

“金卡工程”又称电子货币工程即建设面向全国主要

大中型城市的银行电子货币工程在城市人口中推广、

普及银行卡实现支付手段的变革从而跨入电子货币

时代。

此后我国又陆续开展了一系列“金”字工程

金税工程税务信息系统网络工程

金智工程

金审工程

金财工程

金水工程

金农工程

金图工程

教育和科研计算机网络工程

审计信息化系统建设网络工程

政府财政综合管理信息系统网络工程水利信息化建设网络工程

农业信息系统网络工程

中国图书馆计算机网络工程

金质工程国家质量监督检验检疫信息化工程

金盾工程公安综合信息网络建设工程

金卫工程医疗和保健信息网络工程

金药工程中国药品编码管理项目工程

金通工程交通信息网络工程等。

4.3政府上网工程阶段

1999年由国家经贸委和中国电信等40多家政府部委信息主

管部门共同倡议发起了政府上网工程它旨在推动各级政府

部门将公众信息资源汇集和应用上网更好地为社会服务。

“电子政务”这个名词就是那时候开始使用的。在政府上网

工程的推动下我国政府站点迅速增加网页内容日益丰富

在政策传递、网上服务等电子政务方面都有了一定的进展

。

一些政府行政功能在网上的典型应用已经初步得到推广

并收到成效如教育部的远程教育公安部的网上通缉海

关的网上申报出口退税地方政府通过互联网发布政务通告

、提供政府职能部门服务电话、提供各种办事程序及问题解

答人事部门进行网上公务员考试录用、劳动人事政策公开

国家有关部门网上公开征集公众的建议等。

4.4全面实施电子政务阶段

2002年是“电子政务年”当时国家对于建设电子政务

的总体目标是用3~5年时间建成“三网一库”的政府信息枢

纽框架。主要任务是大力推进政府业务应用建设强化政府

办公网和办公资源网建设建立共享资源库强化安全保密

加强公务员培训进行法制建设。电子政务从过去局部推

进进入到整体规划、网络整合、数据集中、应用层交互的新

的历史时期。

2004年我国各级政府名下的站点已经达到12332个其

中720多个政府部门拥有门户网站其中包括国家部委63个

省级政府174个地市级以下467个中国电信为政府网

站开通专线198条。第十四次中国互联网络发展状况统计报

告显示到2004年7月在gov.cn下注册的域名总数已达

13963个。从我国政府应用信息系统开发建设来看电子政

务已经涉及办公自动化、公文流转、项目招标、档案管理、

人事管理、税务、海关等众多领域。

第三节第三节税收信息化税收信息化

1.税收信息化的概念

根据信息化本身内涵和近几年税收信息化发展实

践我们认为税收信息化应定义为

是将信息技术广泛应用于税务管理深度开发和

利用信息资源提高管理、监控、服务水平并由

此推动税务部门业务重组、流程再造、文化重塑

进而推进税务管理现代化建设的综合过程。

这一定义至少应包含以下内涵

1税收信息化是税务管理改革与信息技术运用相互结合和互

相促进的过程在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段

2税收信息化是个技术创新的过程同时也是个管理创新的

过程将引发管理变革推动建立与之相适应的人文观念、

组织模式、管理方式和业务流程

3税收信息化的核心在于有效利用信息资源只有广泛采集

和积累信息迅速流通和加工信息有效利用和繁衍信息

才能通过信息资源开发提高管理、监控、服务效能

4税收信息化是以实现税务管理现代化为目标它不仅包括

税收征管业务的信息化还应包括税务行政管理的信息化。

2. 我国税收信息化发展的历程

1萌芽阶段1982-1989

1982年底湖北省税务局购进Z80一台计算机用于对部

分税收计会统报表的处理标志我国税收信息化建设步入

起步阶段。

1983年广东、福建等地也逐步开始将计算机引入会计工

作。

这一时期由于计算机技术很不

成熟计算机专业人才少计

算机没有在税务系统广泛运用

。这一时期的计算机运用主要

是尝试将一些报表、税票的数

据录入电脑这一简单的运用

在当时仅限于少数省市级单

位。

2起步阶段19901993

◦1990年4月国家税务总局在广州召开了全国税务系统

第一次计算机应用工作会议首次提出了实现税务管理

现代化标志我国税收信息化进入起步阶段。

◦在这一阶段税务系统开始研发税收征管应用软件在

征管领域开始应用计算机。

◦1993年出口退税系统开始应用计算机税务系统装机

数量开始向量化发展局域网网络系统开始形成。

3稳步发展阶段1994-2000

◦1994年分税制改革全国税务系统分为国、地税国家开

始把信息化手段引入增值税专用发票的稽核环节“金税

工程”一期开始启动。

◦19951996《税收征管业务规范》设计基本完成对征

管软件的开发起到了统一规范的作用。

◦1996年税收信息化进入高峰阶段各地广泛交流信息化

经验提高软件开发水平国税系统计算机广域网开通

初步建成税务系统“信息高速公路”。计算机的装配数量

达到85000台局域网达到11600个。

◦1997年末CTAIS系统开发完成准备向全国推广税务系统

计算机管理人员达到2.8万人保证了税务信息化的发展。

◦截至2000年底全国税务系统广泛采用征管软件极大地

提高了征管效率。

4全面发展阶段2000至今

在这阶段总局进行了信息系统一体化地规划和设计

在一体化的原则下积极完善“金税工程”二期建设、税

务监控系统、出口退税软件等已有的应用软件开始着

手“金税工程”三期工作。

涉税数据库开始搭建并开始应用相关数据如查询、

分析预测等。

2001年“金税工程”二期全面上线公文处理软件在税

务系统开始使用。

2006年“金税工程”三期开始启动中国税收征管信息

系统2.0版以下简称CTAIS2.0版开始上线我国税收

信息化建设进入新阶段

3.税收信息化的主要应用领域

1编制税收会统报表

◦早期是主要的应用将征管数据人工输入电脑进行统计

计算形成报表。

2税收计划的编制

◦通过建立数学模型将影响和制约税收收入的变动因素与

税收收入设置成函数关系设计成运用功能很强的软件。

3税收征管的应用

◦基层税务机关运用计算机对所辖范围的税收业务数

据进行处理、存储、传送用于税务登记、税款征收

、纳税检查、税源分析、出口退税等一般与工商、

银行、海关联网进行管理还运用计算机办理申报、

催报、催缴等业务。

4发票管理

◦增值税改革后实行了专用发票抵扣制度传统方式下

的发票管理效率低、漏洞大造成国家税收大量流失

。

◦用计算机对发票进行管理发票的入库出库、点库对

帐、统计核算、交叉稽核都由计算机来完成提高了

发票的管理效率。

5出口退税专用税票认证系统

◦该系统采集出口货物过程中产生的专业税票、海关报

关单及外汇核销单等信息并将他们进行比较、核对

确保出口货物交易的真实性防止骗税。

6增值税专用发票计算机稽核系统

◦该系统采集出口货物过程中产生的专业税票、海关报

关单及外汇核销单等信息并将他们进行比较、核对

确保出口货物交易的真实性防止骗税。

7防伪税控系统

◦该系统包含增值税专用发票开票子系统、认证子系统

、发放子系统、报税子系统以及发票管理子系统。确

保发票的真实性、票面数据准确、无大头小尾现象。

◦其原理是发票开票子系统在打印发票之前对票面内

容发票号码、购销双方纳税号、金额、日期进行

加密形成84位密码将其打印在发票的右上角。认

证子系统对密码进行解密还原票面数据进行核对。

8税控收款机

◦该机器在普通收款机上增加税控装置为税务机关提

供比较准确的企业经营数据使税收应收尽收。推广

应用难度很大目前在超市、出租车、加油站推行。

9纳税辅导和税务咨询

主要出现在税局网站。

10行政办公系统

包括公文处理系统、人事管理、财务管理、后勤管理

等。

本章小结

作为税收信息化的开篇介绍本章主要介绍了信

息、信息化、电子政务、税收信息化的概念介绍了

电子政务和税收信息化的内容及发展历程税收信息

化的应用领域等。

第三节税收信息化