财务基本核算制度

第一节 主要会计政策、会计估计

1.会计制度

公司执行财政部颁发的«企业会计准则»和«企业会计制度»及其相关规定

对于流动资产、固定资产、累计折旧、长期股权投资、无形资产、长期待摊费用、流动负债、长期负债、实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、收入、成本、费用的确认及计量必须符合准则和制度规定。 2.会计年度

公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。 3.记账本位币

公司以人民币为记账本位币。 4.记账原则和计价基础

公司会计核算以权责发生制为记账原则，以历史成本作为计价基础

第二节 会计科目设置

公司执行财政部颁发的《企业会计准则》和《企业会计制度》，并根据具体经营特点选用会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设相关会计科目。

第三节 会计凭证和账薄

原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款

1.从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章 2.从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章 3.自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章

4.对外开出的原始凭证，必须加盖公司的印章。

5.凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。

6.代收款项的单位或个人，必须有收款单位的委托收款证明。 7.一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。 8.一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，按规定应该使用电子发票、税控机打发票必须按其规定。

第四节 会计核算程序和要求

1.审核原始凭证

外来的原始凭证必须是合法的内容齐全的发票或收据，并按公司付款申请表或报销单的规范，有关负责人签字，购货须有验收人签字，对于记载不正确、不完整、不符合规定、手续不全的凭证，应退回补填或更正，对伪造、涂改或不合法的凭证应拒绝受理。

2.填制和符合记账凭证

发现原始凭证或记账凭证有误的要退给制单人，要求更正、补充或重新填制。 3.办理收付款，登记日记账

出纳人员根据审核无误的原始凭证和记账凭证办理首付款手续，并随时登记现金日记账和银行存款日记账。每日编制银行和现金变化及余额表，月末，由会计人员编制银行存款余额调节表，出纳人员将日发生的会计凭证，登账后传给会计岗位。 4.过账

会计人员将已经审核无误的记账凭证过账，月底进行期末结账。

5.编制会计报表

用友软件导出的会计报表，需要审核勾稽关系，然后根据审核无误的会计报表，编制月度财务分析（与预算对比，及与上年同期数对比） 6.装订会计凭证

月末报完表后，及时整理记账凭单和会计报表，并装订成册，妥善管理。