办公用房买卖税费要如何计算,办公用房契税是否能减免

本文主要介绍了现在房屋市场中不同于自己居住的办公用房的盈利目的以及买卖办公用房所需计算的税费。此外,还提到了土地增值税的征收方式和优惠政策,包括个人所得税的优惠政策。最后还列举了其他优惠政策。

法律分析

现在的房屋市场中有一种不同于自己居住的办公用房，其盈利为目的。低层房屋多数用于商业活动场所，而高层房屋则因为人流量不大，通常作为办公用房出租。在买卖办公用房时，需要计算税费。这些税费包括印花税（包括交易印花税和房产证印花税）、契税、营业税、城市建设维护税、教育费附加、个人所得税和土地增值税。其中，个人所得税是对个人（自然人）取得的各项应税所得征收的一种税，房屋出售所得也是应税所得之一，成交价的1%或差额的20%。

2、土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税，1%或减除法定扣除项目金额后，按四级超率累进税率征收。

3、土地出让金，国家作为土地所有者将其一定年限的国有土地使用权出让给受让人，并向受让人收取的土地使用权价格。是政府要收取的土地收益(地租)，即土地所有者出让土地使用权的交易价款，成本价按建筑面积1%缴纳;优惠价或标准价按1560建筑面积6%缴纳。

办公用房契税能减免吗

个人所得税优惠政策：

(1)对个人转让自用2年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税

(2)对出售自有住房并拟在现住房出售1年内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所缴纳的个人所得税，先以纳税保证金形式缴纳，再视其重新购房的金额与原住房销售额的关系，全部或部分退还纳税保证金。

土地增值税优惠政策：

(1)纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除金额20%免征

(2)个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用住房，经向税务机关申报核准，凡居住满5年(含)以上，免征;满3年(含)未满5年，减半征收;未满3年，按规定计征

(3)对个人拥有的普通住宅，在转让时免征土地增值税

(4)对个人之间互换居住住房的，经税务机关核准，可以免征土地增值税

(5)将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的，免征土地增值税

其他优惠政策：

(6)房屋交换价格相等的，免征契税;交换价格不相等的，由多交付方缴纳款;

(7)按《民法典》规定的法定继承人继承房屋权属，免征契税

(8)对于夫妻离婚，因财产分割涉及房屋所有权证变更登记，免征契税。

拓展延伸

根据我国《房地产管理法》和《房屋交易管理办法》的相关规定，办公用房买卖税费的计算方法应遵循以下原则：

1. 根据房屋交易价格确定税费金额。房屋交易价格是指购房人支付的房屋全部价款，包括房价款、交易手续费、房屋贷款利息等。根据房屋交易价格，可以计算出应缴纳的税费金额。

2. 按房屋交易价格的3%缴纳契税。契税是指房屋买卖、赠与、互换等行为中，产权承受人应缴纳的税费。按照房屋交易价格的3%计算契税，是国家的法定税率。

3. 按房屋交易价格的0.5%缴纳印花税。印花税是指房屋交易时，产权承受人应缴纳的税费。按照房屋交易价格的0.5%计算印花税，是国家法定税率的一半。

4. 按房屋交易价格的0.02%缴纳交易手续费。交易手续费是指房屋买卖、赠与、互换等行为中，中介机构或服务提供商应收取的税费。按照房屋交易价格的0.02%计算交易手续费，是国家的法定税率。

综上所述，办公用房买卖税费的计算方法应遵循契税、印花税和交易手续费的计算原则。购房人应在办理房屋交易时，根据房屋交易价格确定税费金额，并按照规定的税率缴纳税费。

结语

购买办公用房时需要计算税费,包括印花税、契税、营业税、城建税、教育费附加和个人所得税等。房屋出售所得也是应税所得之一,成交价的1%或差额的20%。土地增值税是对有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物而就其增值部分征收的一种税,按四级超率累进税率征收。契税可以减免,但具体政策需要根据当地政策而定。

法律依据

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十条 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。

中华人民共和国企业所得税法实施条例（2019修订）： 第二章 应纳税所得额 第三节 扣 除 第四十二条 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

中华人民共和国企业所得税法（2018修正）：第四章 税 收 优 惠 第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：

（一）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；

（二）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。