银行罚息企业所得税可以扣嘛
2024-04-19
来源：独旅网
律师分析：
对于罚款的企业所得税扣除处理，应根据具体情况区别对待。可以把罚款分为两类，一类是行政性罚款，一类是经营性罚款。
（一）行政性罚款
行政性罚款指行为人的行为违反了税务、环保、公安等各行政法规的规定，由行政管理部门依法向行政管理相对人采取的一种惩罚性措施，发生在不平等的行政关系主体之间。比如《行政处罚法》和《税收征管法》等行政法律、法规都有对罚款适用情况的具体规定。《企业所得税法》中规定的不得税前扣除的罚款是指行政性罚款。如税务部门、市场监管部门、交通部门的罚款等。
（二）经营性罚款
经营性罚款，是因违反合同约定、向对方支付的具有赔偿性的给付义务，主要是平等民事主体之间根据合同或行业惯例，对企业在经营活动中的违约行为给予的惩罚。
按照《企业所得税年度纳税申报表》填表说明的规定，纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费等支出，不属于《企业所得税法》规定的不得税前扣除的罚款，即经营性罚款支出可以税前扣除。
综上所述，行政管理部门依法作出的处罚属于行政性罚款，不得税前扣除；而因违反合同约定支付给发包方的罚款属于经营性罚款，可以税前扣除。
【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》 第十条 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；
（二）企业所得税税款；
（三）税收滞纳金；
（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；
（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；
（六）赞助支出；
（七）未经核定的准备金支出；
（八）与取得收入无关的其他支出。
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