企业的现金流量表是反映企业现金收支情况的重要财务报表,它可以帮助管理者了解企业的现金流量状况,进而指导企业的经营决策。以下是分析企业现金流量表的几个重要步骤:
查看现金流量表的总体情况。首先要关注现金流量表的总体情况,包括经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的现金流量情况,了解企业的现金收支状况。如果经营活动现金流量净额为正,说明企业主营业务现金流入多于流出,说明企业的经营状况良好;如果投资活动现金流量净额为负,说明企业在资产投资方面支出较多,需要关注企业的资产配置;如果筹资活动现金流量净额为正,说明企业的融资活动比较活跃,需要关注企业的融资状况。
分析现金流量表的各项具体指标。除了总体情况,还需要对现金流量表的各项具体指标进行分析。比如,经营活动现金流量净额可以从营业收入、营业成本、经营费用等方面进行分析,了解企业主营业务的盈利能力和成本控制能力;投资活动现金流量净额可以从固定资产、无形资产、股权投资等方面进行分析,了解企业在资产配置方面的投资策略和风险控制能力;筹资活动现金流量净额可以从借款、发行股份等方面进行分析,了解企业的融资策略和财务风险状况。
比较现金流量表与其他财务报表的关系。最后,需要将现金流量表与其他财务报表进行比较,了解企业的财务状况。比如,可以将现金流量表与利润表进行比较,了解企业的盈利能力和现金流量状况之间的关系;也可以将现金流量表与资产负债表进行比较,了解企业的资产配置和债务状况对现金流量的影响。
总之,分析企业现金流量表需要从总体情况、具体指标和与其他财务报表的关系三个方面进行综合分析,以了解企业的现金流量状况和财务状况,指导企业的经营决策。