现金流量表里的期末现金及现金等价物余额等于资产负债表里哪项？
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发布时间：2022-04-23 15:18
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热心网友
时间：2023-10-06 04:55
现金流量表里的期末现金及现金等价物余额=资产负债表的货币资金期末余额。资产负债表中“货币资金”项目的期末余额根据“现金”、“银行存款”和“其他货币资金”这三个账户的期末账面余额之和填列。
资产负债表同现金流量表之间的“勾稽关系”：
1、现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额。
2、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”=损益表中“主营业务收入”+“其他业务收入”+按损益表中（“主营业务收入”+“其他业务收入”）计算的应交税金（应交*——销项税额（参照前面计算方法得来））+资产负债表中（“应收账款”期初数－“应收账款”期末数）+（“应收票据”期初数－“应收票据”期末数）+（“预收账款”期末数－“预收账款”期初数）－当期计提的“坏账准备”。
3、现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”=损益表中“主营业务成本”+“其他支出支出”+资产负债表中“存货”期末价值－“存货”期初价值）+应交税金（应交*——进项税额（参照前面计算方法得来））+（“应付账款”期初数－“应付账款”期末数）+（“应付票据”期初数－“应付票据”期末数）+（“预付账款”期末数－“预付账款”期初数）。
4、现金流量表中“支付给职工及为职工支付的现金”=资产负债表中“应付工资”期末数-期初数+“应付福利费”期末数－期初数（现在统一在“应付职工薪酬”中核算）+本期为职工支付的工资和福利总额。（包含在销售费用，管理费用里面）。
5、现金流量表中“支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的*所得税）”=损益表中“所得税”+“主营业务税金及附加”+“应交税金（应交*－已交税金）（本期损益表中营业收入计算的各项税费）”。
6、现金流量表中“支付的其他与经营活动有关的现金”=剔除各项因素后的费用：损益表中“管理费用+销售费用+营业外收入－营业外支出”－资产负债表中“累计折旧”增加额（期末数－斯初数）（也就是计入各项费用的折旧，这部分是没有在本期支付现金的）”－费用中的工资（已在“为职工支付的现金”中反映）。
7、现金流量表中“收回或支付投资所收到或支付的现金”=资产负债表中“短期投资”初和各项长期投资科目的变动数。
8、现金流量表中“分得股利，债券利息所收到的现金”=损益表中“投资收益”本期发生额－资产负债表中“应收股利”期末数－期初数－“应收利息”期末数－期初数。
9、现金流量表中“处置或购置固定资产、无形资产及其它资产收到或支付的现金”=资产负债表中“固定资产”+“在建工程”+“无形资产”等其他科目变动额（增加了计入收到的现金流量中，减少了计入支付的现金流量中）。
热心网友
时间：2023-10-06 04:56
当下以会计准则做三张报表（资产负债表、损益表、现金流量表） 的流程 是从权益确认制出发来形成的，而现金流量表则是以收付实现制所制的，因此这三张表中很难产生严格的完整的勾稽关系。例如在资产负债表中的货币资金与 现金流量表中的现金及现金等价物 数据经常会有巨大的差距。但这两个数据的都反映了企业的快速偿付能力。因此当两者产生巨大差异时 就会产生逻辑上的矛盾。因此关于货币资金与现金及现金等价物 这两个勾稽关系 没法得到等式关系（这是会计准则过程带来的一个瑕疵）。
现金流量表是以收付实现制为基础 及所有的记载都是以银行流水为准。资产负债表及损益表则是以权益确认制为基础。比如损益表中的销售收入 是一种权益确认，即只要签订了销售合同，则销售收入即可得到确认，可以有现金即期到账 及赊账款（应收账款）。因此损益表中的销售收入应该等于现金流量表中经营活动产生的现金流+应收账款+应收票据。显然这是一个收付实现制加权益确认制的计算过程。但这一等式经常在报表中并不成立。 因此当下财务报表中 三个表都难以有一个完整的勾稽关系。
热心网友
时间：2023-10-06 04:56
现金及现金等价物包括现金、银行存款和其他货币资金，现金、银行存款和其他货币资金属于货币资金范畴，故期末现金及现金等价物余额等于资产负债表中货币资金的期末余额
热心网友
时间：2023-10-06 04:57
现金流量表里的期末现金及现金等价物余额等于资产负债表的货币资金期末余额-期初余额+3个月以内可变现的应收票据的期末余额-3个月以内可变现的期初余额
