进项税抵扣期已过未抵扣,会计分录怎样做
发布网友
发布时间：2022-04-22 09:59
共5个回答
热心网友
时间：2023-06-21 15:47
过了抵扣期未抵扣的，则期进项税额计入对应的成本费用。
采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交*下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
会计分录如下：
一、采购入账时分录：
借：资产、成本费用等对应科目
借：应交税费-应交*-待认证抵扣税额
贷：应付账款
二、抵扣时分录：
借：应交税费-应交*-进项税额
贷：应交税费-应交*-待认证抵扣进项税额
三、没有抵扣的，应将其转入资产成本费用科目
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应交税费-应交*-待认证抵扣进项税额
如果该采购项目没有入账，则在确认不抵扣时一起入账的话，只需按票面金额做会计分录：
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应付账款
扩展资料：
应付账款主要的账务处理：
公司购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（*账单、随货同行*上记载的实际价款或暂估价值），借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金－－应交*（进项税额）”等科目，贷记“应付账款”科目。
企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项，应根据供应单位的*账单，借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目，贷记“应付账款”科目；企业偿付应付账款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时，借记“应付账款”科目，贷记“应付票据”科目。企业的应付账款，因对方单位发生变故确实无法支付时，报经有关部门批准后，可视同企业经营业务以外的一项额外收入，借记“应付账款”科目，贷记“营业外收入”科目。
参考资料来源：百度百科-应付账款
热心网友
时间：2023-06-21 15:47
过了抵扣期未抵扣的，则期进项税额计入对应的成本费用。
采购进项入账，如果不能及时认证抵扣进项税额，而采购业务又需要及时入账，那么应该在应交*下设置一个待认征抵扣税额项目归集核算。
会计分录如下：
一、采购入账时分录：
借：资产、成本费用等对应科目
借：应交税费-应交*-待认证抵扣税额
贷：应付账款
二、抵扣时分录：
借：应交税费-应交*-进项税额
贷：应交税费-应交*-待认证抵扣进项税额
三、没有抵扣的，应将其转入资产成本费用科目
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应交税费-应交*-待认证抵扣进项税额
如果该采购项目没有入账，则在确认不抵扣时一起入账的话，只需按票面金额做会计分录：
借：资产、成本费用等对应科目
贷：应付账款
热心网友
时间：2023-06-21 15:48
不用进项税转出的。
因为你根本就没有体现进项。
你的分录为，*价税合计全额
借：原材料
贷；银行存款或应付账款。
热心网友
时间：2023-06-21 15:48
如你原来是先做进了进项了那按你说的做，如没有的则不存在进项转出全部进成本
热心网友
时间：2023-06-21 15:49
二楼正解 先确定是否存在进项 如果有的话 就按你所写的分录做处理
如果没有进项 不能处理
