关于企业所得税的汇算清缴，难道不是一定要由事务所来做吗？单独公司的主办会计有资格做吗？
发布网友
发布时间：2022-04-23 02:16
共5个回答
热心网友
时间：2023-10-11 09:58
汇算清缴是每个企业都要做的，一般企业会计都会做的。但是审计报告不是每个企业都要的。事务所是出中介报告的，一般企业会计拿到报告都会自已进行汇算清缴的，当然要委托事务所也可以。
企业所得税汇算清缴所需资料：
1、营业执照副本、（国地税）税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证（外企适用）复印件（盖章）
2、本年度（1-12月）资产负债表、利润表、现金流量表（盖章）
3、上年度审计报告（年审适用）、上年度所得税汇算清缴鉴证报告
4、地税综合申报表（1-12月）、*纳税申报表（1-12月）复印件（盖章）
5、元月份各税电子回单（盖章）
6、企业所得税季度预缴纳税申报表（4个季度）复印件（盖章）
7、总账、明细账（包括费用明细账）、记账凭证
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表（盖章）
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表（盖章）
10、享受优惠*的税务机关文件及相关证明文件的复印件
扩展资料：
企业所得税汇算清缴注意事项：
1、实行按月或按季预缴所得税的纳税人，其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
2、若纳税人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务机关核准后，在核准的期限内办理。
3、若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告。主管税务机关经查明事实后，予以核准。
4、纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的，应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报，60日内办理企业所得税汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。
5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款；其纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。
参考资料来源：百度百科-企业所得税汇算清缴
热心网友
时间：2023-10-11 09:58
不好意思，看来沟通得不是很明白，我再回答一下，你看看能不能明白，如果有问题，可以再发我信息。
你把汇算清缴与税务审计两件事混淆了。
汇算清缴是每个企业都要做的，一般企业会计都会做的。
但是审计报告不是每个企业都要的。事务所是出中介报告的，一般企业会计拿到报告都会自已进行汇算清缴的，当然你要委托事务所也可以，会计省事了，事务所增加收入了）
我是江苏无锡高新区的，以下是我区局有关汇算清缴的通知。
2008年度企业所得税汇算清缴须知
一、申报期限及报送资料
1、申报期限：查账征收中小企业原则上于2009年3月31日前完成年度申报，其他企业原则上于4月15日前完成年度申报。小型微利企业如未在2009年3月31日之前未完成年度申报，则2009年一季度申报时不能享受该税收优惠，凡申请所得税减免税备案、税前扣除审批等事项的企业，应当在收到国税机关核发的批复或通知书后再进行年度申报，但申报期限原则不得超过2009年4月30日；
2、报送资料：2008年企业所得税汇算清缴申报的纳税人，应在申报时同时向主管国税机关报送以下纸质资料：
（1）年度纳税申报表（其中附表十二的报送对象为：外商投资企业和外国企业、内资企业中的上市公司、实行汇总纳税的总机构、*交易关联业务的企业，以及年销售收入在10亿元以上的内资企业）；
（2）会计报表；
（3）税务机关批复、备案事项的确认通知书；
（4）中介机构审计（鉴证）报告，其报送对象为：①所有外商投资企业、内资上市公司以及实行汇总纳税的内资总机构纳税人应附报有资质的中介机构出具的年度会计审计报告或税务鉴证报告；②房地产开发企业应附报有资质的中介机构出具的年度纳税申报鉴证报告及相关收入、成本调整计算表；③年应纳所得税额在100万元以上的内资企业、300万元以上的外资企业，以及连续两年以上的亏损企业应附有资质的中介机构出具的年度纳税鉴证报告；④其他有条件的企业自愿委托有资质的中介机构出具年度纳税鉴证报告。
你看第（4）中所说的中介机构审计（鉴证）报告的报送对象（这里说的中介机构就是指会计事务所出的会计审计报告及税务事务所出的纳税鉴证报告，这两个确实是只有事务出的才有用）
①所有外商投资企业、内资上市公司以及实行汇总纳税的内资总机构纳税人应附报有资质的中介机构出具的年度会计审计报告或税务鉴证报告（这里的是“或者”关系，就是说以上三种企业是一般只有会计事务所出的审计报告后，本企业的会计会进行汇算清缴申报的）
②房地产开发企业应附报有资质的中介机构出具的年度纳税申报鉴证报告及相关收入、成本调整计算表（这里说的是房开企业必有税务事务所出的纳税申报鉴证报告，作为汇算清缴时的报送资料）
③年应纳所得税额在100万元以上的内资企业、300万元以上的外资企业，以及连续两年以上的亏损企业应附有资质的中介机构出具的年度纳税鉴证报告；（不知你是哪里的？，当地税局是怎么规定的？，我们这里的是只有他们规定的这三种企业是必须要请税务事务所出报告的。如果你不属，例如你是08年度应纳税所得50万的企业，就不用税审，自行申报汇算清缴就行了）
④其他有条件的企业自愿委托有资质的中介机构出具年度纳税鉴证报告。（这个说的是如不是税局规定必须要纳税鉴报告的企业是自愿的，就像你说的要2万多的费用的，不是必须出报告的企业一般也不会请税务事务所做的）
热心网友
时间：2023-10-11 09:59
这个事情是这样的，作为公司的会计，你要在规定时间内做所得税汇算清缴，提交给税务机关，但是这个不是你报多少就是多少的，之后一定要有税务事务所对你公司的账目进行审核，得出结果，看你上报的数据是否真实、合法、有效。以中介的身份出具报告（也就是他说的中介报告的含义）值得注意的是，税法要求的所得税扣除标准和公司会计记账的标准是不一样的，所以一定要有事务所审核，帮助调整的过程，当然如果会计没有报错就不用调整，给事务所的童鞋们减轻了工作嘛
热心网友
时间：2023-10-11 09:59
兄弟，你说的这本书已经过时了，现在是新的企业所得税法，企业所得税申报表全变了。我给你一个链接，上面可以下载最新的企业所得税申报表和编表说明。
http://www.chinatax.gov.cn/n8136506/n8136563/n8136841/index.html
热心网友
时间：2023-10-11 10:00
第一，所得税汇算清缴没有法律规定必须要经过会计师事务所审计，这个规定是当地税务局自己的规定。
第二，即使要对企业的纳税情况进行审计，也应该是税务师事务所的工作，且受税务局的委托。
第三，我们这也有这种情况，不审也没有什么，只不过是稽查的概率大些罢了。
