交易性金融资产 关于其中债券投资 搞不清楚。。。 例题求分析
发布网友
发布时间：2022-04-23 02:29
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热心网友
时间：2023-10-11 18:53
1.企业将交易性金融资产无法持有至到期，二者之间是不可以相互转换的。所以没有这种情况。
满足下列条件之一的金融资产，应划分为交易性金融资产：
（1）取得金融资产的目的主要是为了近期内出售。如以赚取差价为目的购入的股票、债券、基金等。
（2）属于进行集中管理的可辨认金融工具组合的一部分，且有客观证据表明企业近期采用短期获利方式对该组合进行管理。
（3）属于衍生工具。但是，被指定为有效套期关系中的衍生工具除外。
2.年末的市场价格包括债券的利息，因为题中的是1月5号才发放利息。
3.取得时：
借：交易性金融资产——成本 （公允价值）
应收股利或应收利息 （买价中所含的现金股利或已到付息期尚未领取的利息）
投资收益 （交易费用）
贷：银行存款等 （实际支付的金额）
后续计息时：
借：应收股利或应收利息
贷：投资收益
资产负债表日：
借：交易性金融资产——公允价值变动
贷：公允价值变动损益
处置时：
借：银行存款（实际收到的金额）
贷：交易性金融资产——成本
——公允价值变动
投资收益（差额，或借方）
同时，将原计入“公允价值变动损益”科目的累计公允价值变动额转出：
借：公允价值变动损益
贷：投资收益
希望可以帮到你，选下最佳。追问该交易性金融资产债券到期 实际收到的金额是债券面值加利息 还是当时的公允价值？
热心网友
时间：2023-10-11 18:53
1、资产性金融资产与持有至到期投资是以企业的目的而设定的，企业不能随意变更。
2、在交易性金融资产中不包括债券的利息。
3、收回的分录：
借：银行存款
贷：交易性金融资产
投资收益
