出纳的工作内容?实际工作中如何操作?
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发布时间：2022-04-23 09:46
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时间：2023-10-09 23:43
出纳实操
一． 什么是出纳？
出纳工作：主要是与现金收付及银行存款收付有关的会计工作，是会计工作的基础。 简单一句话出纳是管钱的（会计是管帐的）。
二． 货币资金核算。
1． 办理现金收付，审核审批有据。在实际工作中一般可以理解操作:收钱给对方开收据或*；付钱让对方打借条（或者对方给你开收据或*）。例如：职工张军借款5000元现金出差，张军打借条5000元，出纳员收到借条后支付现金给张军5000元。
例2支付运费300元现金，收到运费*后付款。
2. 办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。支票作废必须加盖“作废”戳记。
一般超过1000元使用现金支票或转账支票结算。
三． 出纳员日常要登记2个账本：现金日记账和银行存款日记账；
保证日记账;日清月结。
四． 账实相符：出纳员每月末要核对现金账余额和金库实际现金余额保证一致。
出纳员每月末要核对银行存款日记账余额和银行对账单实际余额，理论上应该一致，如果有未达账项要填写未达账项余额表（此余额表只用来出纳员对账用，不需做账的）。
八 出纳员每月编制工资表，计算个税，扣减个税和个人承担社保医保后发放工资
举例应发工资4000 - 个人承担社保医保236.98 =计税工资总额3763.02
个税=（3763.02-3500）X3%=7.元
实发工资=4000-236.98-7.=3755.13元
九 保管有关印章，登记注销支票。一般企业所有印章2人以上保管，不得出纳1人保管。
十 支票领用簿;登记每次领用现金支票和转账支票的经手人姓名和领用时间以及归还支票时间，保证支票的使用领用有责任人承担相关保管使用责任。
十一。日常会计分录
1， 职工张军借款5000元现金出差，出纳员按照借条
借 其他应收款/张军 5000
贷 库存现金 5000
2 张军报销差旅费：火车票飞机票宾馆住宿等合计3000元，还回现金2000元，出纳员给张军开收据：收到张军还款，其中差旅费3000，还现金2000
借 管理费用/差旅费 3000
借 库存现金 2000
贷 其他应收款/张军 5000
3 提取现金10000元，开出现金支票
借 库存现金 10000
贷 银行存款 10000
4 存入现金8000元，在银行填写“现金缴款单”
借 银行存款 8000
贷 库存现金 8000
5 银行收到转账的货款进账单20000元
借 银行存款 20000
贷 应收账款 20000
6 从开户银行汇款给供应商货款13000元
借 应付账款 13000
贷 银行存款 13000
十二 出纳员每月10日左右必须去开户行的回单柜取银行单据。
十三 每季度等银行通知必须带财务章和法人章去开户银行对账（取回对账单）
十五 出纳员作为财务人员要配合会计和其他部门定期参加盘点库存工作。
十六 出纳员作为财务人员要按时装订成册记账凭证、账簿、会计报表等财务资料，
按照档案管理规定及时归档按保管期限安全保管。
十七 出纳员日常保证库存现金备用金的正常周转，保证企业经济活动的资金通畅。
热心网友
时间：2023-10-09 23:44
出纳的日常工作主要包括货币资金核算、往来结算、工资核算三个方面的内容。货币资金核算。日常工作内容有：办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。
