小规模纳税人，通用纳税申报表怎么填写？

发布网友 发布时间：2022-04-22 00:16

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热心网友 时间：2023-06-21 14:24

法律分析：一、本表由享受*减免税优惠*的*一般纳税人和小规模纳税人填写.

二、"税款所属时间"、"纳税人名称"的填写同*纳税申报表主表(以下简称主表).

三、"一、减税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征(包含税额式减征、税率式减征)*优惠的纳税人填写.

(一)"减税性质代码及名称":根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写.同时有多个减征项目的，应分别填写.

(二)第1列"期初余额":填写应纳税额减征项目上期"期末余额"，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额.

(三)第2列"本期发生额":填写本期发生的按照规定准予抵减*应纳税额的金额.

(四)第3列"本期应抵减税额":填写本期应抵减*应纳税额的金额.本列按表中所列公式填写.

(五)第4列"本期实际抵减税额":填写本期实际抵减*应纳税额的金额.本列各行第3列对应各行.

一般纳税人填写时，第 1行"合计"本列数=主表第23行"一般货物、劳务和应税服务"列"本月数"-《附列资料(四)》第2行"分支机构预征缴纳税款"第4列"本期实际抵减税额".

小规模纳税人填写时，第1行"合计"本列数=主表第13行"本期应纳税额减征额""本期数".

(六)第5列"期末余额":按表中所列公式填写.

四、"二、免税项目"由本期按照税收法律、法规及国家有关税收规定免征*的纳税人填写.仅享受小微企业免征**或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏"其他免税销售额""本期数"无数据时，不需填写本栏.

法律依据：《中华人民共和国*暂行条例》 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为*的纳税人，应当依照本条例缴纳*。