留抵退税实操干货总结(2023年)

发布网友发布时间：2024-10-03 03:29

共1个回答

热心网友时间：2024-11-21 05:35

留抵退税实操精华总结(2023年)

留抵退税涉及的关键环节如下：

1. 退税时间、次数和比例：具体的退税可能会因地区和更新而异，通常企业需要按照税法规定和税务机关通知进行申报，退税次数和比例根据留抵税额计算，可能需要定期申请。

2. 存量留抵税额与增量留抵税额：存量留抵税额是截至2019年3月31日的余额，若当前余额大于或等于此数额，就以此为准；若小于，则以当前余额为准。增量留抵税额则是与2019年3月31日相比新增的部分。

3. 进项税额比例构成：仅限于专用、海关进口税单、完税凭证等特定凭证的已抵扣税额，不含农产品、电子普通及旅客运输服务相关票据的进项税额。这部分不能计入退税计算。

4. 账务处理：收到留抵退税时，首先记入"应交税费-留抵税额"借方，然后转出至"应交税费-应交(进项税额转出)"贷方。实际收到款项时，再通过"银行存款"借方和"应交税费-留抵税额"贷方记录。

5. 纳税申报：完成上述账务处理后，企业需要根据税务规定和留抵退税的具体金额，进行相应的纳税申报。